Auditorías Internas
Published on Nov 18, 2015
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PRESENTATION OUTLINE
SU ALCANCE
- Principios de auditoría
- Manejo del programa de auditorías
- Realización de las auditorías
- Evaluación sobre competencia involucrados
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PRINCIPIOS DE AUDITORÍA
- Integridad. Fundamento del profesionalismo
- Presentación o ecuánime. Reportar con veracidad y exactitud
- Debido cuidado personal. Diligencia y juicio al auditar
- Confidencialidad. Seguridad de la información
- Independencia. Imparcialidad y objetividad de las conclusiones
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PRINCIPIOS DE AUDITORÍA
- Enfoque basado en evidencias
- La evidencia de la auditoría debe ser:
- Verificable
- Con base en muestras de información
- Periodo de tiempo limitado
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GESTIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍAS
CONTRIBUIR A LA DETERMINACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DEL SGC
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PROGRAMA DE AUDITORÍAS
- Objetivos para el programa
- Alcance, número, tipo, duración, cronograma
- Procedimientos
- Criterios de auditoría
- Método de auditoría
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PROGRAMA DE AUDITORÍAS
- Selección de equipos auditores
- Recursos necesarios
- Procesos manejo de la información
- Debe ser monitoreado
- Debe ser medido para alcanzar los objetivos definidos
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ESTABLECER OBJETIVOS
CONSISTENTES CON Y SOPORTAR LA POLÍTICA Y LOS OBJETIVOS DE LA CALIDAD
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ESTABLECER OBJETIVOS
CONSISTENTES CON Y SOPORTAR LA POLÍTICA Y LOS OBJETIVOS DE LA CALIDAD
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ESTABLECER PROGRAMA DE AUDITORIA
- Roles y responsabilidades de la persona que gestiona el programa
- Competencia de la persona que gestiona el programa
- Establecer alcance del programa de auditoría
- Identificación y evaluación de los riesgos del programa
- Procedimientos y recursos para el programa de auditoría
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IMPLEMENTACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
- Definición de objetivos, alcance y criterios de auditoría individual
- Selección de métodos de auditoría
- Selección de los miembros del equipo auditor
- Asignación de responsabilidad al líder auditor
- Gestión del resultado y mantenimiento de registros del programa de auditoría
Los objetivos definen lo que se debe lograr en la auditoría individual
El alcance, debe ser consistente con los objetivos y el programa, incluye ubicaciones físicas, unidades organizacionales, actividades o procesos, así como el periodo de tiempo cubierto por la auditoría
Los criterios pueden incluir políticas, normas, procedimientos, requisitos legales, requisitos del sistema, códigos de conducta
El alcance, debe ser consistente con los objetivos y el programa, incluye ubicaciones físicas, unidades organizacionales, actividades o procesos, así como el periodo de tiempo cubierto por la auditoría
Los criterios pueden incluir políticas, normas, procedimientos, requisitos legales, requisitos del sistema, códigos de conducta
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MONITOREO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
- Evaluar conformidad con los programas, cronograma e y objetivos de auditoría
- Evaluar el desempeño del equipo auditor
- Evaluar la habilidad del equipo auditor para implementar el plan de auditoría
- Evaluar la retroalimentación por parte de la alta dirección, auditados y auditores
- Determinar la necesidad de modificar el programa de auditorías
Los objetivos definen lo que se debe lograr en la auditoría individual
El alcance, debe ser consistente con los objetivos y el programa, incluye ubicaciones físicas, unidades organizacionales, actividades o procesos, así como el periodo de tiempo cubierto por la auditoría
Los criterios pueden incluir políticas, normas, procedimientos, requisitos legales, requisitos del sistema, códigos de conducta
El alcance, debe ser consistente con los objetivos y el programa, incluye ubicaciones físicas, unidades organizacionales, actividades o procesos, así como el periodo de tiempo cubierto por la auditoría
Los criterios pueden incluir políticas, normas, procedimientos, requisitos legales, requisitos del sistema, códigos de conducta
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REVISIÓN Y MEJORA DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
EVALUACIÓN PARA SABER SI SE ALCANZARON LOS OBJETIVOS
Los objetivos definen lo que se debe lograr en la auditoría individual
El alcance, debe ser consistente con los objetivos y el programa, incluye ubicaciones físicas, unidades organizacionales, actividades o procesos, así como el periodo de tiempo cubierto por la auditoría
Los criterios pueden incluir políticas, normas, procedimientos, requisitos legales, requisitos del sistema, códigos de conducta
El alcance, debe ser consistente con los objetivos y el programa, incluye ubicaciones físicas, unidades organizacionales, actividades o procesos, así como el periodo de tiempo cubierto por la auditoría
Los criterios pueden incluir políticas, normas, procedimientos, requisitos legales, requisitos del sistema, códigos de conducta
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REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA
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INICIO DE LA AUDITORÍA
- Establecer contacto inicial con el auditado
- Determinación de la viabilidad de la auditoría
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PREPARACION DE ACTIVIDADES DE LA AUDITORÍA
- Revisión de documentos (resultados de auditorías previas)
- Preparación el plan de auditoría
- Asignación de actividades al equipo auditor
- Preparación de los documentos de trabajo
Listas de verificación
Planes de muestreo de auditorías
Formularios para registrar información, tal como evidencias, hallazgos de auditoría y registro de reuniones
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Formularios para registrar información, tal como evidencias, hallazgos de auditoría y registro de reuniones
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REALIZACION DE ACTIVIDADES DE LA AUDITORÍA
- Reunión de apertura
- Revisión documental
- Comunicación durante la auditoría
- Asignación de roles y responsabilidades guías y observadores
- Recolección y verificación de la información
Listas de verificación
Planes de muestreo de auditorías
Formularios para registrar información, tal como evidencias, hallazgos de auditoría y registro de reuniones
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Formularios para registrar información, tal como evidencias, hallazgos de auditoría y registro de reuniones
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REALIZACION DE ACTIVIDADES DE LA AUDITORÍA
- Generación de hallazgos de auditoría
- Preparación de conclusiones de auditoría
- Realización de la reunión de cierre
Listas de verificación
Planes de muestreo de auditorías
Formularios para registrar información, tal como evidencias, hallazgos de auditoría y registro de reuniones
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Formularios para registrar información, tal como evidencias, hallazgos de auditoría y registro de reuniones
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PREPARACION Y DISTRIBUCION DEL REPORTE DE Y CIERRE DE AUDITORÍA
- Preparación del reporte (líder auditor)
- Distribución del reporte (receptores designados)
- Finalización de la auditoría (lo planeado - ejecutado)
- Realización del seguimiento( acciones derivadas verificadas)
Listas de verificación
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Formularios para registrar información, tal como evidencias, hallazgos de auditoría y registro de reuniones
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¡CONTINUAMOS!
Listas de verificación
Planes de muestreo de auditorías
Formularios para registrar información, tal como evidencias, hallazgos de auditoría y registro de reuniones
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